吴忠税务:“防”“治”“惩”三位一体重拳治理虚开发票

吴忠市税务局积极探索系统治理虚开发票的新方法和新手段，坚决遏制虚开发票违法犯罪活动高发频发态势，地方经济税收秩序明显好转。截止目前，全市税务系统打掉虚开团伙2个，移交稽查查处47户，列入税收“黑名单”51户，登记风险纳税人645户，补缴增值税1753.5万元，企业所得税21.42万元，其他各类附加税125.17万元。

风险提示重警示，关口前移强防治

吴忠市税务局针对近年来地方政府在招商引资发展经济中出现的虚开发票情况，归集整理了容易出现虚开发票的行业和已发生的典型虚开发票案例，书面推送至吴忠市和各县地方党政机关和相关部门，提醒相关部门防范在招商引资上容易产生的涉税违法风险。将提示虚开发票风险列为税务部门在参加地方政府招商引资、发展特色产业等各类会议上必谈内容，争取地方党委政府对该项工作的支持，形成共同治理的合力。利用综合治税协作机制，构建多部门联合防控体系，与开发园区、商务、财政、发改委、统计等部门实现信息共享，主动提示不法企业通过虚开发票虚增收入骗取贷款、补贴的行为，提请相关单位对涉嫌虚开发票企业暂停发放补贴和贷款。对行业协会、财务代理和各类事务所等机构进行监督检查，组织举办12期防范虚开发票风险培训班，共同防范、治理虚开发票行为。

实名办税严把关，源头管控显成效

吴忠市税务局逐户向新登记纳税人发放《领购使用增值税发票风险告知书》和《法人委托书》，通过解剖典型案例、讲解虚开发票法律责任开展警示教育，提高守法意识。针对利用借用、非法购买他人身份证登记注册公司暴力虚开发票行为，要求新登记纳税人在首次领购发票时其法定代表人或者财务人员必须到场，逐户见面约谈，告知其虚开发票所负的法律责任，并现场拍照留存人像信息。针对利用假身份证登记注册公司暴力虚开发票行为，在积极推进实名办税工作基础上，试点引进了人证核查设备,通过将纳税人公安部留存的人像信息、本人身份证信息和现场采集的人像信息三者进行比对分析，现场确定纳税人身份信息的真实性，有效阻断纳税人利用虚假身份证进行注册登记，斩断了增值税发票虚开重要一环。截止目前，发现利用虚假身份进行注册企业15户，及时暂停了办理发票领购业务，在源头上阻断了涉税违法行为。

强化管理举措多，打虚堵漏成常态

吴忠市税务局深入查找发票管理衔接上容易出现的漏洞，针对发现的问题，结合实际，制定了《增值税发票分类分级管理工作流程》，将办税服务厅前台与税源管理部门在发票管理业务上，从资料受理到发票核准、从监控分析到实地核查等环节充分衔接，结合纳税人实际，授权前台即办权限，赋予启动一般和即时分类办理程序，确保发票管理事项能够前置到位、下放到位、管控到位，增强了发票管理工作的统一性和科学性，堵塞了管理漏洞。在风险应对上，对监控分析中发现的具有涉嫌虚开团伙特征的纳税人，形成了停止发票开具、停止供应发票、停止网上申报、发函核查“三停一核”快速阻断机制，发现问题第一时间内由税源管理部门对其采取措施，及时阻断发票虚开、税款流失等行为。针对不法分子不在现场，远程遥控指挥，主管税务机关无法获取相关影像证据的漏洞，在发票事中事后管理中，积极推行使用执法记录仪，充分发挥现场执法影像记录设备的作用，有力的促进和提高了增值税发票后续管理的工作效率和工作质量，目前已留存各类影像资料370户企业，清理各类企业12户。

监控分析辨真伪，风险防控动真格

吴忠市税务局重点梳理了商贸批发企业虚开增值税发票风险特征，建立风险模型，依托风险模型和内控监督平台数据分析功能，对“购销两头在外、一址多户、法人外地身份、1个月内多次申请调整发票用量、顶额开具和开票量突增”等疑点数据进行深加工，扫描出549条疑点数据，精准确定风险疑点纳税人清单，最终排序确定商贸批发企业涉嫌虚开增值税发票行为的风险等级和风险点，通过纳税人的税务登记信息、法人和财务人员等信息比对后，发现1个疑似暴利虚开团伙，涉及企业8户，及时采取处置措施，暂停发票发售业务，把企业虚开的风险降到最低，做到早防范、早发现、早处理。强化对“借壳”“买壳”虚开发票防范，对长期没有经营业务企业，删除其金三系统内核定的票种登记信息，逐户进行约谈，发放告知书，提醒法定代表人防止被不法分子利用。着重对开票量突增、顶额开具、开具高风险敏感商品等数据进行监控，加强巡访巡查，有效打击“借壳”“买壳”虚开行为。

联合打击聚合力，深度曝光强震慑

吴忠市税务局治理虚开发票专项行动开展后，在税务、公安部门常规协作机制框架下，建立了新的快速、高效打击虚开发票非常规合作模式，对税源管理部门移交稽查的涉嫌虚开案源，公安部门提前介入调查取证，成立联合专案组，充分发挥各自的专业优势，资源共享，协同作战，实现案件高效查办。目前，税警双方正在对青铜峡23户企业依法共同取证，全力打掉虚开犯罪团伙。此外，还通过《宁夏日报》区级刊物曝光虚开发票案件5起，《吴忠日报》“深度曝光”案件1起，公布税收违法“黑名单”51户，通过区局官网、市局官网以及信用吴忠外网平台发布了典型案件的违法信息，并联合公安、发改委、财政、人民银行等部门共同进行惩戒。（李瑾）